Esitäytetty veroilmoitus

Esitäytetyn veroilmoituksen rakenne

Korjaukset ja täydennykset esitäytettyyn veroilmoitukseen ilmoitetaan verottajalle palauttamalla korjattu ilmoitusosa. Ilmoitusosassa esitäytettyinä olevien tietojen pohjana olevat tiedot on merkitty erittelyosaan. Esitäytettyjen tietojen perusteella laskettu verotuksen lopputulos löytyy verotuspäätöksestä.

Esitäytetty veroilmoitus sisältää ilmoitusosan, erittelyosan, verotuspäätöksen ja verotustodistuksen. Lisäksi lomake sisältää tilisiirtolomakkeet jäännösveron maksamista varten.

Jos esitäytetyn veroilmoituksen tietoihin tulee muutoksia, verohallinto lähettää syksyllä verotuksen valmistuessa uuden verotuspäätöksen, tilisiirtolomakkeet ja verotustodistuksen.

Ilmoitusosa

Ilmoitusosa on se osa veroilmoituksesta, joka palautetaan verotoimistoon, jos esitäytettyihin tietoihin on korjattavaa tai lisättävää. Korjatun veroilmoituksen viimeinen palautuspäivä on merkitty ilmoitusosan etusivulle.

Ilmoitusosa on allekirjoitettava ennen kuin se palautetaan. Allekirjoitukselle on varattu kohta ilmoitusosan lopussa.

Ilmoitusosassa esitäytettyinä olevat tiedot on selvitetty tarkemmin erittelyosassa. Erittelyosaa ei palauteta verottajalle.

Ilmoitusosassa ovat esitäytettyinä ne tiedot, jotka verottajalla on verovuoden 2007 tuloista, vähennyksistä ja muista verotukseen vaikuttavista seikoista. Jos verotukseen vaikuttavia tietoja puuttuu tai esitäytetyissä tiedoissa on virheitä, ilmoitusta on korjattava.

Oikeat tiedot merkitään ilmoitusosaan kyseisen tiedon korjaukselle varattuun kohtaan. Lisäksi korjauksesta annetaan selvitys joko lisätiedoissa ilmoitusosan kääntöpuolella tai erillisellä liitteellä.

Esimerkiksi jos esitäytetty tieto saatujen palkkojen määrästä on liian pieni, oikea palkkojen kokonaismäärä merkitään korjaukselle varattuun kohtaan. Lisäksi puuttuvan palkan määrä ja palkanmaksajan nimi, osoite ja Y-tunnus tai henkilötunnus merkitään lomakkeen kääntöpuolelle lisätiedoille varattuun kohtaan. Jos myös esitäytetty ennakonpidätyksen määrä ja pakollisten eläke- ja työttömyysvakuutusmaksujen määrä on virheellinen, korjataan myös niitä koskevat tiedot.

Ansiotulot on jaoteltu ilmoitusosan etusivulla palkkoihin ja luontoisetuihin, eläkkeisiin, etuuksiin ja muihin ansiotuloihin. Ansiotuloista toimitetut ennakonpidätykset ilmoitetaan ilmoitusosassa yhtenä summana. Maksajakohtaiset tiedot toimitetuista ennakonpidätyksistä ja ansiotuloista on merkitty erittelyosaan.

Ansiotuloista tehtävät vähennykset on jaoteltu ilmoitusosassa työmarkkinajärjestöjen jäsenmaksuihin ja työttömyyskassamaksuihin, pakollisiin eläke- ja työttömyysvakuutusmaksuihin ja muihin vähennyksiin. Tulonhankkimiskuluille ja asunnon ja työpaikan välisille matkakuluille sekä niistä annettaville selvityksille on varattu omat kohtansa. Matkakulut voi tänä keväänä ensimmäistä kertaa ilmoittaa ilmoitusosan sijasta myös verkossa (katso ohje kodin ja työpaikan välisistä työmatkoista)

Ilmoitusosan kääntöpuolella ilmoitetaan pääomatulot, osinkotulot ja osuuspääoman korot, ennakonpidätykset pääomatuloista ja osingoista sekä pääomatuloista tehtävät vähennykset.

Pääomatuloista on täytettävä lisäksi tarvittavat liitelomakkeet. Verottajan lähettämän veroilmoituksen täyttöoppaan lopusta löytyy vuokratuloja varten liitelomake 7 ja luovutusvoittoja ja -tappioita varten lomakkeet 9 ja 9A.

Osingoista, jotka on saatu muusta kuin julkisesti noteeratusta osakeyhtiöstä, on tarvittaessa täytettävä liitelomake 13. Liitelomakkeella 13 ilmoitetaan osakaslaina ja osakeyhtiön varoihin kuuluva asunto, jotka vähennetään osakkeiden matemaattisesta arvosta kun lasketaan, mikä osa osingosta on verovapaata tuloa ja mikä veronlaista tuloa.

Ilmoitusosan kääntöpuolella ilmoitetaan myös alijäämähyvitystä ja perhesuhteita koskevia tietoja. Myös ulkomaan tuloille on varattu omat kohtansa.

Verosta tehtävissä vähennyksissä ilmoitetaan kotitalousvähennyksen kustannukset sekä maksetut elatusmaksut. Kotitalousvähennyksestä on lisäksi täytettävä liitelomake 14. Jos kotitalousvähennyksen kustannukset on merkitty valmiiksi ilmoitusosaan aiemman selvityksen perusteella eikä niihin ole korjattavaa, lomaketta 14 ei tarvitse täyttää.

Ilmoitusosan kääntöpuolella ilmoitetaan myös ilmoitettavaksi vaadittavien (katso artikkeli varoista ja veloista) velkojen määrä. Varojen määrää ei ilmoiteta. Ilmoitettavaksi vaadittavat varat on merkitty esitäytetyn veroilmoituksen erittelyosaan. Jos varojen erittelytiedoissa on puutteita tai virheitä, rastitetaan ilmoitusosalla asiasta kertova kohta ja tietoa täydennetään lisätiedoissa. Kiinteistön tietoja koskevat muutokset ilmoitetaan liitelomakkeella 3.

Ilmoitusosassa on esitäytettynä tietona maksetut ennakkoverot ja ennakon täydennysmaksu. Vaikka maksettu ennakkovero tai ennakon täydennysmaksu puuttuisi esitäytetyistä tiedoista, ilmoitusosaa ei tarvitse sen vuoksi palauttaa. Tieto ennakkoveron tai ennakon täydennysmaksun maksamisesta voi puuttua sen vuoksi, ettei se ole ehtinyt esitäytetylle veroilmoitukselle. Verohallinto lähettää tällöin uuden verotuspäätöksen syksyllä.

Ennakkoverojen ja ennakon täydennysmaksujen jälkeen ilmoitusosassa on kohta, jonka rastittamalla mahdollinen veronpalautus käytetään verovelvollisen puolison hyväksi.

Esitäytetyn tilinumeron korjaaminen

Ilmoitusosan lopussa on esitäytettynä tietona pankkitilin numero, jolle verohallinto maksaa mahdollisen veronpalautuksen. Jos tieto on virheellinen tai se puuttuu, oikea tilinumero voidaan ilmoittaa palauttamalla ilmoitusosa. Tilinumero voidaan ilmoittaa myös internetin kautta web-lomakkeella.

Lomake löytyy helpoiten Suomi.fi-portaalista kirjoittamalla hakusanaksi lomaketunnus 7208. Tilinumeron ilmoittaminen internetin kautta vaatii tunnistautumista joko henkilökohtaisilla verkkopankkitunnuksilla tai sirullisella henkilökortilla.

Erittelyosa

Erittelyosasta löytyvät tiedot, jotka ovat ilmoitusosan esitäytettyjen tietojen pohjana. Ne ovat tietoja, jotka esimerkiksi työnantaja tai pankki on ilmoittanut verottajalle.

Erittelyosassa on eritelty maksajakohtaisesti tulot ja niistä toimitetut ennakonpidätykset. Korot ja velat ja on eritelty luottokohtaisesti. Varoista on merkitty erittelyosaan verottajan tiedossa olevat ilmoitettavaksi vaadittavat varat. Varojen arvoa ei ilmoiteta.

Erittelyosassa voi olla myös muita verovelvollisen verotusta koskevia tietoja. Erittelyosaan voi esimerkiksi olla merkittynä verohallinnon tiedossa olevat arvopaperikaupat ja kiinteistöjen myynnit. Niistä kuten muistakin luovutuksista on tarvittaessa täytettävä liitelomake 9 tai 9A.

Luovutusvoitot ja -tappiot on ilmoitettava myös ilmoitusosassa. Erittelyosaan voi olla merkittynä tietoja myös esimerkiksi perhesuhteista tai puun myyntituloista.

Verotuspäätös

Esitäytetty veroilmoitus sisältää myös verotuspäätöksen. Verotuspäätös on selvitys verotuksesta.

Verotuspäätös on laadittu niiden tietojen perusteella, jotka olivat verohallinnon tiedossa esitäytettyä veroilmoitusta laadittaessa. Jos esitäytetty veroilmoitus palautetaan korjattuna tai täydennettynä tai verohallinto saa muualta verotukseen vaikuttavia lisätietoja, verovelvolliselle lähetetään lokakuun loppuun mennessä korjattu verotuspäätös.

Verotuspäätös sisältää tiedot verotuksen perusteena olleista tuloista ja niistä hyväksytyistä vähennyksistä.

Verotuspäätöksestä selviävät valtionverotuksessa ja kunnallisverotuksessa verotettavien ansiotulojen määrät sekä verotettavan pääomatulon määrä. Jos pääomatuloista tehtävien vähennysten määrä ylittää pääomatulojen määrän, verotuspäätökseen on merkitty alijäämähyvityksen määrä.

Verotuspäätökseen on merkitty myös sairausvakuutuksen päivärahamaksun ja sairaanhoitomaksun laskennassa käytettävät tiedot.

Edellä mainittujen tietojen jälkeen verotuspäätökseen on merkitty ansiotulojen tuloveron määrä, pääomatulojen tuloveron määrä sekä kunnallisveron, kirkollisveron ja sairausvakuutusmaksujen määrät. Myös mahdolliset verosta tehtävät vähennykset on merkitty verotuspäätökseen.

Verotuspäätöksessä voi olla lisäksi erittelytietoja esimerkiksi osingoista ja osuuspääoman koroista tai aikaisempien vuosien vahvistetuista tappioista.

Päätöksen loppuun on merkitty maksuunpantujen verojen ja maksujen määrä, hyväksiluettavat ennakot ja palautettava tai maksettava määrä. Hyväksiluettavia ennakoita ovat ennakonpidätykset sekä verovuodelle 2007 määrätyt ennakkoverot ja ennakon täydennysmaksut, jotka on maksettu niin aikaisin, että ne ovat ehtineet esitäytetylle veroilmoitukselle. Jos ennakon täydennysmaksu tai ennakkovero ei ole ehtinyt esitäytetylle veroilmoitukselle tai se maksetaan myöhemmin, kuitenkin viimeistään 30.9.2008, verohallinto lähettää lokakuun loppuun mennessä korjatun verotuspäätöksen, jossa maksut on huomioitu.

Jos hyväksiluettavat ennakot ylittävät maksuunpantujen verojen ja maksujen määrän, saa veronpalautusta. Veronpalautukselle maksettava palautuskorko on merkitty verotuspäätökselle hyväksiluettavien ennakoiden yhteyteen. Pienin palautettava määrä on 5 euroa.

Jos hyväksiluettavat ennakot eivät riitä verojen ja maksujen suoritukseksi, on maksettava jäännösveroa. Jos jäännösverolle on kertynyt korkoa yli 20 euroa, verotuspäätökselle on merkitty myös jäännösveron korko. Verotuspäätökseen merkitty maksettava määrä on laskettu vähentämällä veroista ja maksuista sekä mahdollisesta jäännösveron korosta hyväksiluettavat ennakot. Pienin maksuunpantava määrä on 10 euroa.

Tilisiirtolomakkeet

Esitäytetyn veroilmoituksen mukana tulevat tilisiirtolomakkeet jäännösveron maksamista varten. Jos jäännösveron määrä on alle 170 euroa, se on maksettava yhtenä eränä 2.12.2008. Jos jäännösvero on vähintään 170 euroa, se maksetaan kahtena eränä. Ensimmäinen eräpäivä on tällöin 2.12.2008 ja toinen 2.2.2009.

Verotustodistus

Esitäytetty veroilmoitus sisältää myös verotustodistuksen. Verotustodistus sisältää yhteenvedon verovuoden 2007 tuloista. Sitä voi käyttää todistuksena verotettavien tulojen määrästä esimerkiksi haettaessa erilaisia tukia ja avustuksia.

Marjo Salin
kirjanpidon asiantuntija
Veronmaksajat

Jäännösveron korko ja palautuskorko

Jäännösverolle lasketaan vuotuista korkoa 2,5 prosenttia helmikuun 2008 alusta jäännösveron ensimmäiseen eräpäivään asti, joka on 2.12.2008. Lasketusta korosta vähennetään 20 euroa, kuitenkin enintään koron määrä, joten jäännösverot ovat käytännössä korottomia noin 950 euroon saakka. Sille osalle jäännösveroa, joka ylittää 10 000 euroa, on maksettava vuotuista korkoa 6,5 prosenttia.

Veronpalautukselle maksetaan korkoa helmikuun 2008 alusta marraskuun 2008 loppuun asti. Korkoprosentti on 2,5 prosenttia. Veronpalautukselle maksettava korko ei ole veronalaista tuloa.